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職務の分離とは：ERPで一人に支払まで通させない権限の分け方 2026/11/1
職務の分離とは、取引の承認、記録、資産の管理を別の人に担わせる内部統制の基本である。全部門が一つのデータベースを使う ERP では、権限を広く渡すと一人で仕入先の登録から支払までを通せてしまう。役割と権限、マスタの変更の承認、変更の記録、伝票の取消、J-SOX と SOX 法との関係を説明する。